İçindekiler

12 Temmuz 2007

İÇİNDEKİLER

1.YATIRIMCI KURULUŞ İLE İLGİLİ BİLGİLER

ADI

HUKUKİ ŞEKLİ

SERMAYESİ

ADRESİ

BAĞLI OLDUĞU VERGİ DAİRESİ VE HESAP NUMARASI

TELEFON,TELEFAKS VE FAKS

ORTAKLAR HAKKINDA BİLGİ

FİRMADA PROJEDEN SORUMLU ŞAHISLAR,ADRES VE TELEFONLARI

FİRMA VE ORTAKLAR HAKKINDA BİLGİ ALINABİLECEK KURULUŞLAR

YATIRIM İLE İLGİLİ BİLGİLER

YATIRIMIN CİNSİ

YATIRIMIN KONUSU

KURULUŞ YERİ

YATIRIMA BAŞLAMA TARİHİ

DENEME ÜRETİMİNE BAŞLAMA TARİHİ

KESİN İŞLETMEYE GEÇİŞ TARİHİ

PROJENİN EKONOMİK ÖMRÜ

ELEKTRİK GÜCÜ

İSTİHDAM

YARARLANILMAK İSTENEN TEŞVİKLER

PROJENİN GEREKÇESİ

PROJENİN KISA ANLATIMI

ÜRETİLECEK MAMUL

HEDEFLENEN PAZAR

KURULACAK TESİSLERİMİZDE ÜRETİM KAPASİTESİ

KAPASİTEYE İLİŞKİN VERİLER

PROJENİN TEKNOLOJİK YÖNLERİ

ÜRETİM TEKNOLOJİSİ

HAMMADDELER

PATENT,LİSANA,ROYALİTE VE KNOW-HOW

AKIM ŞEMASI

TESİS YERLEŞİM PLANI

ÇEVRE VE SAĞLIK PROBLEMLERİ

YATIRIM TUTARI

TOPLAM SABİT YATIRIM TUTARI

ARSA BEDELİ

ETÜT VE PROJE GİDERLERİ

ARAZİ DÜZENLENMESİ VE HAZIRLIK YAPILARI

BİNA İNŞAAT GİDERLERİ

ANA FABRİKA MAKİNA VE TECHİZAT GİDERLERİ

YARDIMCI İŞLETME MAKİNA VE TECHİZAT GİDERLERİ

İTHALAT VE GÜMRÜKLEME GİDERLERİ

TAŞIMA VE SİGORTA GİDERLERİ

MONTAJ GİDERLERİ

TAŞIT ARAÇLARI

İŞLETMEYE ALMA GİDERLERİ

GENEL GİDERLER

GÜMRÜK VERGİ,RESİM VE HARÇLAR

DİĞER GİDERLER

YILLIK İŞLETME GİDERLERİ

HAMMADDELER

SU GİDERİ

YAKIT GİDERİ

ELEKTİRİK GİDERİ

İŞÇİLİK VE PERSONEL GİDERLERİ

BAKIM VE ONARIM GİDERLERİ

AMORTİSMANLAR

SABİT GİDERLER

PATENT VE ROYALİTE GİDERLERİ

GENEL GİDERLER

FİNANSMAN GİDERLERİ

SATIŞ VE PAZARLAMA GİDERLERİ

AMBALAJ VE PAKETLEME GİDERLERİ

TAM KAPASİTEDE İŞLETME SERMAYESİ

HAMMADDE,YARDIMCI MADDE VE İŞLETME MALZEMESİ GİDERLERİ

YAKIT STOKU

YARI MAMUL STOKU

AMBALAJ MALZEMESİ STOKU

MAMUL MADDE STOKU

YEDEK PARÇA STOKU

MÜŞETRİYE BAĞLI MAL DEĞERİ

NAKİT DEĞERİ

TOPLAM YATIRIM

YATIRIMIN FİNANSMANI İŞLETME DÖNEMİ BİLGİLERİ VE FİNANSAL ANALİZ

YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMANI

KREDİ KAYNAKLARI

İŞLETME DÖNEMİ BİLGİLERİ

PROJE GELİR GİDER VE FON AKIŞI

PROJE NAKİT AKIMI

KAYNAKLAR

HARCAMALAR

PROJENİN DEĞERLENDİRİLMESİ

YATIRIMCI AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ

VERGİ SONRASI KAR VE FON AKIŞI

SERMAYENİN KARLILIĞI

YATIRIMIN KARLILIĞI

NET BUGÜNKÜ DEĞERİ

YATIRIMIN GERİ DÖNÜŞ SÜRESİ

BAŞABAŞ NOKTASI

MİLLİ EKONOMİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRME

NET YURT İÇİ KATMA DEĞER

NET MİLLİ KATMA DEĞER

YATIRIMIN ÜRETKENLİĞİ

SERMAYENİN ÜRETKENLİĞİ

SERMAYE İSTİHDAM ORANI

SERMAYE HASILA ORANI

TABLOLAR

EK-1 TOPLAM YATIRIM VE YILLARA DAĞILIMI

EK-2 TAM KAPASİTEDE YILLIK İŞLETME GİDERLERİ

EK-3 TAM KAPSİTEDE İŞLETME SERMAYESİ

EK-4 YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMAN DÖNEMİ

EK-5 İŞLETME DÖNEMİ BİLGİLERİ

EK-6 PROJE GELİR GİDER VE FON AKIMI

EK-7 PROJENİN NAKİT AKIMI

EK-8 MALİ DEĞERLENDİRME

EK-9 EKONOMİK DEĞERLENDİRME

EK-10 YATIRIMIN TERMİN PLANI

YATIRIMCI KURULUŞ İLE İLGİLİ BİLGİLER

1.1 ADI :ÜN TEKSTİL SANAYİ VE TİC. A.Ş.

1.2 HUKUKİ ŞEKLİ :ANONİM ŞİRKETİ

1.3 SERMAYESİ :

1.3.1Kayıtlı Sermayesi :500.000.000.000

1.3.2Ödenmiş Sermayesi :200.000.000.000

1.4 ADRESİ :Adnan Menderes Bulvarı 28 sokak no 10

TELEFON

Telefaks :0 332 248 15 40

Faks :0 332 248 30 14

BAĞLI OLDUĞU VERGİ DAİRESİ VE HESAP

NUMARASI : EREN VERGİ DAİRESİ

NO :13345697910

ORTAKLAR HAKKINDA BİLGİ

1.7.1 Yönetim kur. başk. :Ahmet YILMAZ

Yönetim kur.başk.yrd.:Ali ÖZGEN

Genel müdür : Fuat ŞEN

Üye :Kemal GENÇ

Üye :Mustafa YILDIRIM

FİRMA VE ORTAKLAR HAKKINDA BİLGİ ALINABİLECEK ÖZEL VE

FİRMADA PROJEDEN SORUMLU ŞAHIS VE ŞAHISLARIN

1.9.1 İSİMLERİ :AHMET YILMAZ-VELİ ÖZGEN

1.9.2 ADRES :

1.9.3 TELEFONU :0 332 442 15 00

YATIRIM İLE İLGİLİ BİLGİLER

2.1 Yatırımın cinsi :Komple yeni yatırım dır.

2.2 Yatırımın konusu :İmalat-dokuma

2.3 Kuruluş yeri :MERSİN

2.4 Yatırıma başlama tarihi :01-10-1999

2.5 Deneme üretimine başlama tarihi :01-12-1999

2.6 kesin işletmeye geçiş tarihi :31/12/1999

2.7 Projenin ekonomik ömrü :10 yıl

2.8 Elektrik gücü :550 kwa

2.9 İstihdam :28 (işçi)

2.10Yararlanılmak istenen teşvikler ,

Gümrük muafiyeti( %100)

Yatırım indirimi ( %100)

3. PROJENİN GEREKÇESİ

Projenin kısa anlatımı

Mersin ilinde kurmayı planladığımız tesislerimizde sedef tül kumaş üretimini hedeflemiş bulunmaktayız.Üreteceğimiz ürünleri yurt içi ve yurt dışı pazarlara satarak yatırımımızı sürdürmeyi ve ülkemize döviz geliri elde etmeyi planlamış bulunmaktayız.

Türkiye ucuz ve kalifiye iş gücü ile ucuz hammadde temini gibi diğer bazı ülkelere göre rekabet edebilir.Mukayeseli üstünlükleresahiptir.Bulunduğu coğrafi konum itibariyle de bu konuda adeta dünyanın merkezi durumundadır.Bu üstünlüğümüzü koruyarak,yurt içi ve yurt dışı projeksiyonuna cevap verebilmek içinde sektörün teknolojik bakımdan kendini yenilemesi ve üretim kademelerinde yenilikleri,gelişmeleri yakından izlemesi gerekmektedir.

Üretilecek mal ve hizmetler

Mersinde kurulacak olan üretim tesislerimizde sedef tül kumaş üretmeyi planlamış bulunmaktayız.

Hedeflenen Pazar

Ün tekstil a.ş tesislerinde üretilecek olan bu ürünlerin satışında hedeflenen Pazar yurt içi ve yurt dışı olacaktır.

PROJE KAPASİTESİ

Kurulacak olan tesisimizde yılda 1.520.200 metrekare/yıl sedef tül kumaş üretimi planlanmış bulunmaktadır.

Mevcut Kapasiteye İlişkin Veriler

Tarak Eni :350 cm Kumaş Eni :300 cm Atkı :20

Devir :250 dk/d Kumaş Ağırlığı:50gr/metrekare

25×300x40×200x8×50x0,80×250 =24 000 kg/yıl

20×100x100×1000

2400/0,050 =48000 metrekare/yıl sedef tül kumaş

48000/3,0 =16000 metre/yıl sedef tül kumaş üretilir

5. PROJENİN TEKNOLOJİK YÖNLERİ

5.1 Üretim Teknolojisi

Ürünlerimizi ileri teknolojinin bir ürünü olan VAMATEX mekiksiz P-1001 E armürlü makinaları ile yüksek kalitede bir üretim yapmayı düşünüyoruz.

5.2 Hammaddeler

Hammaddemizi yurt içinden sağlamaktayız. üretimimizde kullanacak olduğumuz tekstüre ve ham iplikler piyasasının isteğine göre piyasadan temin edilecektir.

5.3 Patent, Lisans, Royalite ve Know-How

Yatırım ve üretim safhalarında patent, lisans, royalite ve know-how gerekmemektedir.

5.4 Akım Şeması

Birleştirilmiş üretim akım şeması ilişikte sunulmaktadır.

5.5 Tesis Yerleşim Planı

Tesis Yerleşim Planı sunulmasına gerek duyulmamıştır.

AKIM ŞEMASI

İPLİK

İŞ BAĞLAMA MAKİNASI

DOKUMA

APRE

KALİTE KONTROL

DEPO

YURT İÇİ VE YURT DIŞI PAZARLAMA

5.6 Çevre ve sağlık problemleri

Mersinde kurmayı planladığımız tesislerimizde çevrenin doğal dengesini olumsuz olarak etkileyecek herhangi bir atığımız olmayacaktır.

6.TOPLAM YATIRIM

6.1 TOPLAM SABİT YATIRIM TUTARI

Tablo(ek-1)de yatırım tablomuz sunulmuştur.Projemizin toplam sabit yatırım tutarı 1.520.200.000.000 TL dir.

6.1.1 Arsa Bedeli

Yapmayı planladığımız yatırımımızı Adnan Menderes Bulvarı 28 sokak No:10 adresimizde ve oradaki tesislerimizde gerçekleştirmeyi planlıyoruz.Bunun için

5.000 metrekare arazi satın alınmakla projelendirilmiştir.

Buna göre 1 metrekare arazi bedeli 8.000.000 TL olduğundan

5.000×8.000.000=40.000.000.000 TL arazi giderimiz olacaktır.

6.1.2 Etüt ve proje giderleri

Yatırıma ait etüt ve proje çalışmalarıyla ilgili ekonomik ve teknik araştırma masrafları ile yatırım dönemi ve işletmeye alma sırasında ihtiyaç duyulacak kontrolörlük,eğitim vb.konulara yapılacak harcama tutarının 13.200.000.000 TL alacağı hesaplanmıştır.

6.1.3 Arazi düzenlenmesi ve Hazırlık Yapıları

Bu konuda 5.030.000.000 TL harcama yapılması öngörülmüştür.

6.1.4 Bina inşaat Giderleri

Yapmayı düşündüğümüz komple yeni yatırım projemiz için Mersinde 5.000 metrekare arazimiz üzerinde 2.000 metrekarelik betonarme inşaat yapılması planlanmış olup 1 metre kare inşaatın maliyeti 100.200.000 TL olduğundan 2000×100.200.000=200.400.000.000 TL harcama yapılacaktır.

6.1.5 Ana Fabrika Makine ve Teçhizat Giderleri

Yatırım ile ilgili olarak satın almayı düşündüğümüz ithal makine teçhizatın adedi,nitelikleri,FOB değeri ve TL tutarı aşağıdaki gibidir.

24 adet dokuma marinası 1.020.000 $ üzerinden 533.254.980 TL yapmaktadır.(1 $ 522.799 TL dir)

6.1.6 Yardımcı İşletme Makine ve Teçhizat Giderleri

Bu konuda 30.020.000.000 TL tutarında yerli yatırım makine teçhizat gideri yapılması gerekmektedir.

6.1.7 İthal ve Gümrükleme Giderleri

Gümrükleme gideri olarak CİF bedelini %0.0045i alınmıştır.

511.050.400.000x%0.0045 =2.299.726.800

6.1.8 Taşıma ve Sigorta Bedelleri

Amerikadan satın aldığımız makinelerin Gemi Taşımacılığı ile getirilmesi planlanmıştır.

FOB bedel x %2 =533.254.980 x 0.02 =10.665.099.600 TL taşıma ve sigorta bedeli olarak ayrılmıştır.

6.1.9 Montaj Gideri

Montaj işlemi için FOB bedelinin % 0,30 u oranında bir harcama öngörülmüştür.

FOB bedeli TL x % 0,30 =533.254.980 x 0,0030 =1.599.764.940 TL

6.1.10 Taşıt Araçları

Taşıt araçları giderimiz yoktur.

6.1.11 İşletmeye Alma Giderleri

Deneme üretimine başladıktan itibaren kesin işletmeye geçişe kadar yapılması zorunlu harcamaların 7.770.200.000 TL olacağı hesaplanmıştır.

6.1.12 Genel Giderler

Haberleşme ,aydınlatma,ilan ve bunu gibi masrafları ile taşıt alım vergileri,yatrım dönemi,personel eğitimi ve yönetim giderleri ve bazı demirbaşların alımı için 41.280.000.000 TL öngörülmüştür.

6.1.13 Gümrük,vergi,resim ve harçları

İthal makine-teçhizatın CİF değerinin %20 si gümrük,vergi,resim ve harç değeri olarak alınmıştır.190.200.100.000 TL bununla beraber söz konusu ithal emtia 19/10/1994 tarih ve 15202 sayılı resmi gazetede yayınlanan 92/1 sayılı yatırımın döviz kazandırıcı hizmetlerin ve işletmelerin teşviki ve yönlendirilmesi ile ilgili tebliğe göre gümrük vergi,resim ve harçlardan muaf bulunmaktadır.

Diğer Giderler

5.1.13 başlığı altında belirtilen ithal makineler için,CİF bedelinin %3i olan 634.000.330 TL tutarındaki fon miktarı yatırım konumuzun özel önem taşıyan sektör yatırım olması nedeniyle bu konuda bir harcama yapılmayacaktır.

YILLIK İŞLETME GİDERLERİ(MALİYET)

Tam kapasitede (% 100 KKO) toplam giderler ek-2 de tam kapasitede yıllık işletme giderleri tablosunda belirtilmiştir.

6.2.1 Hammaddeler

Daha önceki bölümlerde izah edildiği gibi tesislerimizde dokunacak sentetik kumaşlar için yılda 24.000 kg sentetik(polyester) iplik kullanılacaktır.% 2,5 fire dikkate alındığında bu miktar 26.174 kg iplik yapmaktadır.1 kg iplik fiyatı 1.500.000 TL olduğundan,bu fasıldan yılda 100.300.000.000 TL harcama öngörülmüştür.

Su gideri

Ayda 190 ton su tüketildiğinden 2.280 ton/yıl su tüketimi için 322.200.000 TL öngörülmüştür.

Elektrik Gideri

Bu konuda yıllık tüketim miktarı 511.000 kw olan elektrik enerjisi karşılığı 19.392.800.000 TL harcama öngörülmüştür.

İşçilik ve Personel Giderleri

Bir işçinin aylık brüt ücreti,ikramiye,SSK işveren payı,tasarrufları teşvik fonu,işveren payı,konut fonu,yemek,servis ücretlerinin işverene maliyeti 102.000.000 TL olmaktadır.Bu konuda toplam 12.740.000 TL harcama öngörülmüştür.

Görevi personel sayısı aylık ücret(milyon TL) yıllık ücret

Genel müdür 1 1.020 12.24

G.müdür Yrd. 2 922 11.064

(teknik/idari)

Muhasebe Müd. 1 611 7332

Ticaret Müd. 1 611 7332

Büro Personeli 6 300 21600

Bekçi 4 200 9600

Aşçı 1 182,2 21,864

Düz işçi 12 101 14,544

Toplam 28 2,928,22 60,453,168

Bakım ve Onarım Giderleri

CİF bedeli 611.035.312.000 TL tutarındaki ithal makinelerin % 1 olan 6.110.353.120 TL bakım ve onarım gideri olarak öngörülmüştür.

Amortismanlar

Genel uygulamalar çerçevesinde kabul edilen amortisman oranlarına göre yıllık amortisman giderleri aşağıdaki gibidir.

Karakteristikler Miktar(TL) Oran(%) TL

Etüt-Proje 13,200,000,000 20 2,640,000,000

Genel Giderler 41,420,000,000 20 8,284,000,000

Beklenmeyen Gid. 1,200,000,000 20 240,000,000

Bina İnş.Gid. 200,400,000,000 4 8,160,000,000

Makine-Teçhizat 511,050,000,000 10 51,105,000000

Toplam 70,429,000,000

6.2.8 Sabit Giderler

Yatırım ile ilgili olarak üretime bağlı olmayan ancak 511.050.000.000 TL si makine bedelinin % 2 si oranındaki meblağ 10.221.000.000 TL yıllık sigorta gideri olarak öngörülmüştür.

6.2.9 Patent ve Royalite Gideri

Bu konuda herhangi bir harcama öngörülmemiştir.

6.2.10 Beklenmeyen Giderler

Çeşitli idari masraflar sağlık,güvenlik ve sosyal haklarla ilgili olarak yılda 1.200.000.000 TL lik bir harcama öngörülmüştür.

6.2.11 Finansman Gideri(faizler)

Yatırım öz kaynaklardan karşılandığından dolayı bu konuda bir harcama öngörülmemiştir.

6.2.12 Satış ve pazarlama giderleri

Reklam pazarlama ve satış konusunda yılda ortalama 1.010.000.000 TL tutarında bir harcama öngörülmüştür.

6.2.13 Ambalaj ve Paketleme Giderleri

Bu fasıldan yılda 10.200.000.000 TL harcanacağı planlanmıştır.

TAM KAPASİTEDE İŞLETME SERMAYESİ

Aşağıdaki işletme kalemleri göz önüne alınarak % 100 lük kapasite kullanım oranı için işletme sermayesi belirlenmiştir.(ek-3)

6.3.1 Hammadde,Yardımcı madde,Hammadde ve işletme malzemesi stokları

Yatırım projesi ile öngörülen yıllık hammadde gideri(bkz. 6.2.1) tek vardiyada 100.300.000.000 tutarında olduğundan bu miktarın bir aylık bölümüne tekabül eden 10.212.000.000 TL elde stok olarak tutulacaktır.

Yakıt Stoku

Yıllık 15.020.120.000 TL olan yakıt giderimizin 2 aylık bölümü 2.503.353.300 TL yakıt stoku olarak bulunacaktır.

Yarı Mamul Stoku

Yarı mamul stoku bulunmamaktadır.

Ambalaj malzemesi Stoku

Yatırım projesi ile ilgili olarak kullanılması öngörülen yıllık 10.200.000.000 TL tutarındaki ambalaj malzemesinin 2 aylık bölümü 1.700.000.000 TL stok olarak bulundurulacaktır.

Mamul madde Stoku

Mamul madde stokumuz bulunmamaktadır.

Yedek Parça Stoku

Bu kalemde 511.050.000.000 TL tutarındaki makinelerimiz için meblağın % 2 sine tekabül eden 10.221.000.000 TL lik bölümü yedek parça gideri olarak öngörülmüştür.Bunun 3 aylık kısmına yansıyan 2,555,250,000 TL lik bölümü elde stok olarak bulundurulacaktır.

Müşteriye Bağlı Mal Değeri

Üretilecek mallar peşin satılmaktadır.

Nakit İhtiyacı

İşçilik ve personel giderleri,elektrik,,su,bakım,onarım,genel giderler,pazarlama ve satış giderleri gibi nakit harcama gerektiren fakat stoklanmayan giderleri karşılamak üzere 6.060.000.000 TL nakit ihtiyacı olarak öngörülmüştür.

TOPLAM YATIRIM

Toplam sabit yatırım ve işletme sermayesi tutarı göz önüne alınarak yıllara göre belirlenen toplam yatırım ek-1 de gösterilmiştir.

7.YATIRIM FİNANSMANI,İŞLETME DÖNEMİ BİLGİLERİ VE FİNANSAL ANALİZ

7.1 YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMANI

Yatırım döneminde 1.220.000.000 TL toplam sabit yatırımın tamamının öz kaynaklardan karşılanması yoluna gidilmiştir.

7.2 Kredi kaynakları

Kredi kullanılması düşünülmemektedir.

7.3 İşletme Dönemi Bilgileri

Tesisin ekonomik ömrü göz önüne alınarak ekonomik ömür boyunca her bir yıl için kapasite kullanım oranına bağlı olarak yıllık hammadde,yardımcı madde ve işletme malzemesi tüketim miktarları ile ekonomik değerlere sahip bir ürün ve yan ürünün üretim miktarları hesaplanmış ve ek-5deki işletme dönemi giderleri tablosunda gösterilmiştir.Söz konusu tabloda KKO bağlı olarak,yıllık işletme giderleri(Proje giderleri)ve yıllık işletme gelirleri(Proje gelirleri)de ürün satış fiyatları göz önüne alınarak hesaplanmıştır.

7.4 Proje Gelir-Gider ve Fon Akışı

Ek-5de detaylandırılan tabloda belirtilen işletme gelirlerinden işletme giderleri ne miktar kullanıldığının yıllara göre dağılımı belirlendikten sonra kurumlar Vergi Matrahıhesaplanmıştır.Bunun için belirtilen kanuni kardan yatırım indirimi muafiyetine tekabül eden miktar düşürülmüştür.Daha sonra matrah %30 kurumlar vergisi oranı ile çarpılarak yıllara göre tutarlar belirlenmiştir.Ayrıca diğer kesintiler ve gelir vergisi stopajı hesapla bulunmuştur.Gelir vergisinin hesaplanmasında hesapladığımız çıkartılarak proje karı hesaplanmıştır.Söz konusu tabloda yatırım indirimi teşvik aracından kurumlar vergisi,kurumlar vergisi matrahından düşülecek ve %20 ile çarpılacaktır.Daha sonra bulduğumuz gelir vergisi miktarını %10 ile çarparak yıllık stopaj hesaplanacaktır.Bilahare vergi sonrası kar miktarları bulunmuştur.projenin ortaya çıkardığı net nakit girişini ifade eden fon akışı Ek-6da verilen amortismanlar ve vergi sonrası kar toplamından ana para ödemelerinin çıkartılması ile bulunmuştur.

7.5 Proje Nakit Akımı

7.5.1 Kaynaklar

Yatırım ve işletme dönemlerine ait tüm nakit giriş ve çıkışlarını belirlemek amacı ile

proje nakit akım tablosu Ek-7de hazırlanmıştır.Ödenmiş sermayenin yıllar itibari ile gereksinim duyulan miktarları belirlenmiş yıllık amortismanlar ve teşvik mevzuatı söz konusu tabloda belirlenen net kar,vergi sonrası kar kaleminden işletme döneminde sağlanan teşvikler tutarlarının çıkarılması ile bulunmuştur.

7.5.2 Harcamalar

Harcamalar bölümü düzenlenirken,toplam sabit miktarları ve yıllara dağılımı Ek-1deki tablodan, net işletme sermayesi Ek-3deki tabloda verilen tam kapasite işletme sermayesi miktarları dikkate alınarak belirlenmiştir.

8.PROJE DEĞERLENDİRMESİ

Projenin mali değerlendirme kıstasları

Kategori: Bilim

Ödevsel

İçindekiler

Rasgele...